广西河池市25户木材企业虚开发票9亿案告破

    25户木材企业状态异常,涉嫌虚开。为尽快查清事实,清除行业“蛀虫”,专案组应用信息技术,对涉案企业操作手法、活动特点和人员形迹等进行“数字画像”,并铺开了一张“捉虫”大网……

    两条“不期而遇”的线索

    国家税务总局河池市税务局稽查局、河池市公安局近期紧密协作,充分发挥税警协作优势,利用数字技术精准“画像”,开展了一次涉及全国18个省市的“啄木鸟”行动,一举打掉了两个以木材加工企业为平台,疯狂虚开的违法团伙。

    2020年4月,广西河池市南丹县的税务征管人员在分析当地木材企业经营信息时发现,两家木材加工生产企业近几个月内领用和对外开票数额大幅增加,但其生产所用水电数据与之前相比却变化不大。征管人员认为,两家企业经营异常,具有虚开违法嫌疑,于是向国家税务总局河池市税务局稽查局移送了两户疑点企业信息。

    与此同时,河池市税务稽查部门收到了河池市公安局经侦支队传送来的涉税违法线索:公安机关在近期追踪相关洗钱犯罪线索,分析相关银行账户时发现,嫌疑人李某和王某等人银行账户有大额资金频繁快速转账,行为活动异常,具有洗钱或伪造资金流犯罪嫌疑,并且公安机关经过前期侦查发现,这些账户的持有人员都与木材加工企业有关。

    两条疑点线索均指向辖区内木材加工企业,河池市税务局稽查局非常重视,立即成立了数据分析小组,对两户疑点企业和近期辖区内领用、开具发票数量存在异常的20多户木材加工企业开具的5000多份发票实施针对性分析。他们发现,很多发票的开具时间,与公安机关经侦部门提供的李某、王某等嫌疑人账户的异常资金出入时间存在对应关系。

    综合分析这些疑点企业的经营信息、疑点账户资金往来情况和公安机关相关线索信息后,河池市税务局稽查局认为,南丹县木材行业中很可能存在从事虚开活动的违法团伙。于是,河池市税务局稽查局迅速启动税警联络机制,与公安机关成立联合专案组,对涉案疑点木材加工企业立案调查。

    专案组根据手头已掌握的线索,决定先从发票和资金两方面入手实施调查。

    借助税收征管软件和大数据技术,专案组加大了涉案企业票流信息比对、核查力度。在此过程中,专案组发现,涉案企业发票的流向地域已超出河池市范围。专案组立即向广西壮族自治区税务局稽查局汇报了案情,并请求上级机关协助调查涉案发票流向企业和地域。

    在上级的支持下,票流和涉嫌虚开企业的追踪工作取得快速进展。专案组最终确定,南丹县涉嫌对外虚开发票的木材加工企业数量为25户。

    与此同时,公安机关的资金流分析工作也取得了突破性进展。经过对涉案企业对公账户、重点嫌疑人账户进行扩展追踪,近200个受票企业账户、相关人员账户和上游农户个人账户,进入了办案人员资金流筛查视野。

    专案组将发票数据、涉案企业资金流初步分析核查情况汇总后发现,虚开嫌疑企业税负水平、发票开具特点、资金流向等方面的操作手法高度一致,初期调查获得的信息,印证了办案人员最初的判断――这起案件背后,隐藏着操作手法老到、计划周密的违法团伙。

    数字画像,“蛀虫”显形

    为摸清违法团伙的犯罪手法和虚开链条,尽快查清违法事实,并将违法犯罪团伙一网打尽,专案组打出了信息化战法“组合拳”――在案件查办中利用信息技术,对违法团伙的操作手段、形迹进行“数字画像”,为案件快速查办提供信息化、可视化支撑。

    专案组结合前期核查中筛选的2万多条涉案企业开票信息、监控视频信息,以及涉案企业资金支付数据等涉案人员作案痕迹,利用技侦手段进行了追踪监控,逐渐“画出”涉案违法人员活动轨迹,并一步步追踪,找到了违法团伙的虚开窝点。

    利用资金查控平台、结合电子底账信息,办案人员调取了涉案企业近10万条银行流水、购销发票数据进行分析比对,通过关联分析银行账户信息、构建资金往来关系图景,穿透了违法人员设置的多层账户迷障,勾画出了明确的涉案资金流向图。

    此外,专案组应用情报分析软件,结合税务征管系统数据、电子底账数据等,构建了涉案企业和人员关系模型、企业和人员领用发票模型、开票企业和受票企业关系模型和资金发票对应模型4种虚开违法行为关系模型。通过建立信息化分析模型,开展定量定性分析,在发票虚开操作流程、团伙掌控企业关联度等多个角度为涉嫌虚开的违法团伙进行数字画像,使其隐秘的虚开违法行为渐渐浮出水面。

    随着调查工作的逐步深入,专案组总结案件数据信息和信息化画像核查结果后认为,南丹县木材行业至少存在两个涉嫌虚开的违法团伙,从核查结果和线索核实情况来看,涉案嫌疑人李某和王某分别为这两个团伙的头目,实际控制25户木材加工企业对外进行虚开违法活动,对下游企业涉嫌虚开增值税专用发票价税合计近10亿元。

    税警双方分头行动,秘密对数字画像中线索和证据指向的关联涉案人员进行了布控。办案人员通过调取涉案企业人员的办税数据和相关信息,锁定了涉案企业的领票人员。南丹县公安部门则对涉案企业关联人员秘密进行了关联调查,掌握其“业务开展”方式和行动轨迹,并同步开展核查取证等工作。

    雷霆“灭虫”,净化行业环境

    为进一步完善证据链,获得违法人员虚开铁证,根据票流数据、监控信息等已获得的线索,专案组对涉案的25户企业涉及的上游246户农户实施了外调,以核实农户是否与涉案企业有原木交易、是否收到相应款项等事项。调查结果证实,涉案企业开票信息显示的246户农户均未与涉案企业发生过木材交易,涉案企业对外开具品名为木材的收购发票均为虚开。

    经过税警双方大量细致、缜密的侦查调查后,专案组逐步摸清了涉案企业背后的违法团伙情况。他们发现,南丹县这起木材企业涉嫌虚开增值税发票案件,涉案人员共有15人,主要是两个团伙涉嫌在从事虚开违法活动。

    其中李某为首的团伙共有成员12人,分别负责转账、报税、领票和开票等多项工作。王某团伙共有3人,主要负责居中联络发票“销售”业务,间或也利用手中控制的少量空壳DAFABET(大发)真人对外从事虚开发票违法活动。

    随着各项违法证据的齐备和证据链条日渐完善,办案人员开始启动案件收网程序。

    专案组制定了详细的抓捕计划,并对涉案人员进行了布控追踪,时机成熟后,12个抓捕组共60余人分别在广西南丹县城、南丹县罗富镇、江西省南城县等12个地区同时实施抓捕行动。

    负责抓捕李某和王某的办案人员,在抓捕行动开始前一天已开始在其藏身之处蹲点,因此行动开始后,两人一举就擒。由于计划周密,组织得当,两个团伙的其余13名涉案违法嫌疑人无一漏网。至此,这起虚开增值税发票专案的15名犯罪嫌疑人全部到案,整个犯罪链条被全部捣毁。

    在随后进行的讯问中,起初李某、王某等人仍负隅顽抗,坚称企业不存在违法行为,但面对专案组出示的大量证据,李某、王某等人最终心理防线坍塌,承认了操纵木材加工企业对外虚开发票、非法牟利的违法行为。

    经查,李某、王某两个涉案虚开团伙分工明确,通过购买等方式控制广西南丹县境内25家木材加工企业,并以此为平台,向全国18个省区市的445家下游受票企业虚开增值税专用发票8921份,价税合计约9.10亿元,税额1.07亿元;涉嫌向246户上游农户虚开增值税普通发票价税合计约9.04亿元。

    目前,河池市税务局已对25户涉案企业已虚开增值税专用发票进行了虚开认定,并向受票企业所在地发出虚开确认函件。李某、王某等15名虚开违法嫌疑人目前已被公安机关批捕,检察机关正在对案件进行审查,准备提起公诉。

    信息导航,精准打击

    2021年07月06日 版次:06 作者:国家税务总局河池市税务局稽查局局长 李锋

    ■税案评析

    这是一起发生在木材加工行业的典型虚开案件。违法团伙控制木材加工企业,虚构业务,对外大肆虚开非法牟利。案件涉及区域广,涉案金额巨大,此类团伙类型的虚开违法行为,必须予以严厉打击。

    本案侦破过程中,税警双方采用信息化新战法,以信息为线索,以数据为抓手,跟踪追击,拨开层层迷雾,最终成功挖出了犯罪团伙,摧毁了虚开窝点。本案的查办过程和方法,为税务机关今后打击类似虚开违法犯罪行为提供可资借鉴的经验。

    其一,应进一步加强税警信息交换,增强违法线索获取和案件查办能力。本案中,税警双方信息交换迅速、及时,对案件最终侦破,起到了有力的促进作用:税警双方及时交流木材企业、人员的异常开票与资金账户异动情况,使案件迅速进入立案调查阶段;案件查办过程中,税警双方加强协作,通过在人员、票流、办税信息等方面及时交换信息,加速了取证和锁定违法嫌疑人的进程。

    从目前税警协作打击虚开等涉税犯罪实践看,税警信息交换已成为决定案件侦办走向和速度的重要活动。因此,税警双方应进一步加强协作,在税警联席制度的基础上,建立税警情报交换机制,通过搭建完善税警情报交换平台,进一步提高信息交换效率。

    其二,应大力应用信息技术,提高办案效能。本案中,专案组运用资金查控平台、电子底账系统等软件,分析涉税数据10多万条,详析涉案企业货物流、发票流、资金流,为迅速摸清虚开链条奠定了基础。同时,办案人员应用专业情报软件,构建出了企业和人员关系模型、企业和人员领用发票模型等4种行为关系模型,对涉案人员操作手法、活动特点和人员形迹等进行了精准的数字画像,为查清违法事实,以及后期准确实施抓捕、斩断虚开犯罪链条提供了有力支撑。

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