小规模纳税人有收入但没有成本费用发票,企业所得税如何缴?

小规模纳税人企业有收入,但没有成本费用发票,还是需要照章纳税,并解决自己的问题。

提出这类问题的企业,我认为还是企业老板不重视,乃至财务管理不到位造成的。小规模纳税人企业的经营规模比较小,企业的核算基础比较薄弱,管理水平比较低。这类企业,应该向税务机关申请所得税核定征税,或申请认定为小型微利企业,也同样可以享受所得税优惠政策。

如何解决没有成本费用发票,降低税收负担呢?

一是企业为什么会没有成本费用发票。尽管企业在获取发票的过程中,会有各种不同的问题,如有的销货方提出发票没有了,或是如果索取发票需要增加税点等;但还是有办法解决企业获取发票的问题,如,对获取发票应该制定相关的制度,否则没有发票不予报销;另外如果在索要发票的过程中销货方提出增加税点时,应该让财务人员进行相关方面的测算,再确定是否放弃索要发票。

二是申请认定为小型微利企业享受税收优惠政策。按政策规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

按税法规定,小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

如果该企业是小型微利企业,也可以享受低税率的税收优惠政策。

三是申请企业所得税核定征收。核定征收情况下,企业交纳的所得税=收入总额*核定征收率。这种征收方式,则与企业是否有成本费用发票没有任何关系。
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四是充分利用好企业内部自制的会计凭证,如工资计算单等,均可以在计算应纳税所得额时扣除。

总之,小规模纳税人企业有收入,但没有成本费用发票时,既要解决企业没有取得发票的原因,还要想办法向税务机关申请企业所得税核定征收,或是享受小型微利企业的税收优惠政策,以降低企业的税收成本。
 



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